定期业财税扫描，化解风险
---------- 案例背景----------
本案例中的企业和许多中小企业一样有"两套账"，即部分经营流水走个人账户，采购尽量不开具发票的方法来"避税"和节约支出。在实际工作中并没有完全遵守会计准则和相关税则。老板和财务只关心是否有足够的资金周转和定时报税，并不完全了解企业的全貌。
最近，该企业也面临私人账户频繁被询问资金来源和去向的情况；另一方面，规模稍大、质量有保障的供应商报价都只报"含税价"，使得企业的"成本"上升。
随着业务的增长，企业已意识到"两套账"的风险，在2019年进行第一次扫描，计划从2020年起开始逐步进行"两账合一"。
在2022年9月，再次对22年实际+预测进行扫描20年至22年扫描，与19年扫描结果进行比对，以确定2023年优化的重点。
运用数智CFO的《业财税扫描》工具，对订单、营业额、库存、应收、应付等统计进行扫描，模拟出真实的财税结果，与财务报告和税务申报数据比对分析，同时评估经营情况。
比对扫描结果与现有财务的报告，案例企业在会计合规、纳税申报和经营效率方面都有瑕疵：
1、会计合规：只有按照会计准则的记录，才是真实的企业情况，老板必须了解自己企业在符合规则的框架下的情况来做相应决策；另外在需要投资和银行等外部机构支持时，才能取得敲门砖。
案例企业在扫描年度里第一次扫描（19年），显示多确认了近1800万收入，因为对会计准则不了解和熟悉，没考虑约定的退货可以不确认收入和申报，因此放大了收入，利润业也相应放大800多万。这误导决策人对盈利状况过分乐观。
从2020年开始调整，收入确认已完成调整基本合规。
注：如图所示，每年仍然有约1000万差额，是因为没有统计清货收入，所以模拟扫描中这部分没有计入。
2、申报纳税：大多中小企业都有隐瞒漏报收入的情况，最大问题不是税务稽查的风险，而是很多老板把隐瞒漏报的部分误认为"利润"，这会导致决策错误，埋下更大的税务和经营风险隐患。
如图所示，案例企业初次扫描只申报了54%的应税收入，同时采取不要进货发票的方式，减少发票支出。漏缴的税款约50万，同时"节约"发票支出约300万。在企业规模放大后，这些漏报和"节约"是不可持续和放大的，如果按照现有模式去复制，可能会误入歧途。
在20-22年，因为疫情影响，错过交货期等是资金短缺问题较大，企业还是延续原有的申报模式，但是税务申报的风险越来越大。这件事是该企业2023年的整改重点。除了预备相应资金外，同时也在筹划通过改变交易模式和拆分等来优化。
3、营运效率：在准则框架下的效率指标，与同业比对才有意义。
3.1 收现率是指经营回款与符合会计准则的营业收入的比例，收现率超过100%，越高，表示企业的现金流压力越小，通过与行业水平的比较，可评估企业的营运效率，如客户账期策略、回款追收效率。
如图所示，案例企业第一次扫描的经营回款(收现率)低于行业水平，表示企业的资金压力较大；到20-22年虽然略有改善，但周转资金问题并没有解决。企业应审视自己的经营模式和回款策略。
3.2 人均指人均营业收入(符合会计准则)，人效及格是基于人均工资和行业水平的经验指标。如果未达及格线，说明企业的用人效率过低。
案例企业人效远低于及格线，主要是因为配置了一个设计团队，该团队的人均工资高于公司平均工资50%。前期规模难以消化这个高薪团队的配置和薪酬支出。
从20-22年的情况看已经在逐步优化，但仍未达标。管理层应深入评估未来的发展速度和这个团队的配置规模，进行优化。
