跟踪分析，经营不偏航
---------- 案例背景 --------
年度业财税计划完成资源分配和设定合理的业绩目标；但要达成目标，还需要实时的跟踪、分析和纠偏。
数智CFO经营分析，与业财税年度计划和历史比较，跟踪计划完成情况, 变化趋势，发现偏差可以及时调整，保障战略不偏航。
案例企业为一家潮牌服饰企业的4年的经营跟踪。
I、业务进展
参照4.A，跟踪订单、备货销售按计划的完成情况；
参照变化趋势，及时调整方向和资源部署。
II、目标完成情况
财务目标完成情况
参照4.1，营收和利润指标，比较计划、模拟(针对不按照会计准则核算的企业，根据订单和销售额模拟)、会计和纳税申报；
营收、利润的完成情况、会计风险和税务申报的风险。
供应链管理目标完成情况
参照4.2，跟踪库存、应收、应付目标达成情况。
全面了解、评估，流动资金的使用情况和潜在风险，
以及深入评估风险的重点，如针对某个产品的库存分析，及时制定相应的清货促销等。
支出控制情况
参照4.3，跟踪管理、销售、研发、财务费用支出情况。
支出进展是否超预算、配合业务进展及时调整。
营运效率目标完成情况
参照4.4，跟踪主要业务指标的完成情况；
评估分析主要的业务变化，有针对地进行重点突破和解决。
III、主要指标变化趋势
跟踪年对年的变化趋势，提前准备纠偏措施。
财务指标变化趋势
参照下图，纳税申报收入和会计收入差距越来越大，税务风险也越来越大；
提前准备调整交易结构等避险措施。
盈利和资产负债变化趋势
参照下图，虽然库存、应收和应付都在增加，但周转天数也在稳定或下降，说明流动金使用效率在稳定优化中。
支出效率变化趋势
营销和人工是大部分企业的主要支出，跟踪营销产出效率和人均效能的变化趋势是优化营运效率的重点。
营销产出率指每一元营销类投入(营销推广、销售提成、营销人员薪酬等)而产生的营业收入，根据营销推广预算和订单、营收目标测算。
获客成本率指每获取一元新增业务(订单、销售额等)而投入的营销费用，包括引流、招商、订货会、投标、业务员差旅等。
对比复购率评估获客成本率和营销产出率，根据自身的发展阶段平衡新客营销和老客维护的投入。
健康的模式为营销产出率逐步提升，而获客成本率应相对稳定或逐步下降
人效及格按照人均工资测算的人效达标值。如差异过大，应检审薪酬和绩效政策是否有竞争力。
营销产出率在稳步提升，获客成本率也在攀升。。
如下图，在19~20年间，突发的业务变化，企业没有调整相应支出的空间和机动性。
人效在逐步接近人效及格线，说明调整的人力资源策略逐渐在合规和优化。
负担变化趋势
参照下图，营运负担在稳定优化中。
模拟增值税负在2021年有所增加，需深入分析增加的原因和评估优化的可能性。
然而，申报增值税负波动较大，跟企业的"两套账"有关，应深入评估纳税风险和整改办法。
